公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗?请在疫情防控税收优惠20问里找答案

1.公司组织员工向公益性社会组织捐款用于疫情防控,公益性社会组织没有为每个人开具捐赠票据,而是统一为公司开具了捐赠票据,这种情况下员工可以进行个税税前扣除吗?

答:按照增值税暂行条例等相关规定,你公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,取得合法有效扣税凭证的,其进项税额可以从销项税额中抵扣。

14.纳税人1月开具了增值税专用发票,由于暂时不能作废以及开具红字发票,准备按照文件要求在相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具,请问在办理2月属期增值税纳税申报时,是否可以先按照免税申报?

台积电和英特尔命名法

与英特尔的Comet Lake-S相比,AMD的XT处理器可能会提高单线程和游戏性能,但预计英特尔将随着Rocket Lake-S的发展采用新架构。关于X86架构中Alder Lake异步大小核心方法的第一个传闻,听起来具有开创性。

答:可以参照,本次疫情个人捐赠全额扣除政策的具体操作办法,按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)执行,即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

仅从营销上所提及工艺制程上看,英特尔最新的台式机芯片Comet Lake – S为14nm,考虑到英特尔的14nm主要对应于TSMC的10nm,所以Ryzen 3000 Matisse处理器将更具优势,但是Matisse在游戏和每时钟指令都很重要的大多数单调工作负载中表现不佳,AMD在诸如内核数量更多的渲染等工作负载中胜出。Ryzen 9 3950X有16个内核,并且在渲染上曾击败过的Core i9 10900K(10内核)解决方案。

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由于手机设计受功耗的限制,使得苹果朝着最小的几何尺寸发展。iPhone中,芯片的TDP为2W。相比之下,笔记本电脑可能仍然会通过7至9W TDP进行被动冷却。2W TDP不是很多,这也是为什么苹果、高通和华为在允许的情况下首先追求最小的晶体管的关键原因之一。

答:财政部 税务总局公告2020年第9号第一、二条涉及所得税捐赠什么物品可以享受全额扣除政策的问题。根据2020年9号文件规定,企业和个人只要通过符合条件的公益性社会组织、国家机关捐赠,或者直接向承担疫情防治任务的医院捐赠,并且这些捐赠的用途是用于应对新冠肺炎疫情的,即可享受全额扣除政策。即税收政策只强调捐赠的用途,而不限制捐赠了什么物品和货物。

当日,云南农业大学三位在校生也加入直播中。此前,该校发起“在线实践,直播家乡,助力扶贫”活动,号召受新冠肺炎疫情影响仍留在家乡的3万名大学生走进田间地头,以直播的形式为家乡农产品代言。

答:可以,个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时,具体操作办法应按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)执行,即机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的,纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

13.如符合财政部 税务总局2020年第8号公告、第9号公告规定的免征增值税政策,但在文件下发前,纳税人已经就相关业务开具了增值税专用发票,其中部分难以追回作废或者开具红字发票,请问能否选择开具增值税专用发票的部分缴纳增值税,其他部分仍享受免税优惠?

GPU被用于AI和机器学习工作负载的原因之一是它们能够处理大量数据且具有快速的内部互连、快速的内存和大量的带宽。

CPU与晶体管的神话

最重要的是,它使用了新的Willow Cove CPU内核,可以更好地针对AI和当今的工作负载进行优化。

目前的竞争十分激烈,英特尔甚至让AMD喘不过气来,对业界而言是一个好现象。在合理的情况下,英特尔似乎逐渐将目标指向追求更小的节点。这一目标始于移动/笔记本电脑,现在在功率和密度起着重要作用的服务器市场也将采取同样的措施。明年可能会推出首款10nm台式机。

总之,芯片制造商应该专注于性能而不是制造纳米营销,问题的关键在于给定工作负载的性能。

20.我工厂是制作无纺布的,因为疫情原因口罩需求量大涨,特以平时5倍工资召回员工并积极联系离职员工开工,区政府给我工厂发放了一笔开工补贴,请问这笔补贴需要缴纳增值税吗?

答:根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(2016年第86号)规定,纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第十四条规定的视同销售服务,不征收增值税。你公司可以通过签订租赁补充协议适用上述免租期增值税政策。由于你公司已提前预收租金并开票,因此退还的三个月租金,应开具红字发票,冲减对应的租金金额。

大约18个月前,英伟达推出Nvidia Turing,该芯片是台积电12nm芯片。如果纳米是唯一的度量标准,它就不应与大型Vega Radeon VII卡相抗衡。当然,情况并非如此,因为尽管英伟达在晶体管尺寸、电压和密度上都存在缺点,但仍设法提高了IPC的比率。架构对芯片的成功起着关键的作用。英伟达在12nm的波长范围内获得了更好的性能,而AMD在7nm的波长范围内拥有最高功率的Navi芯片,这就意味着,想要打败英伟达GPU工程高级副总裁Jonah Alben ,是十分困难的。

AMD凭借其移动产品达到7nm制程并于2020年宣布了一系列Ryzen 3至9笔记本电脑解决方案,覆盖10至54W TPD市场。对于AMD而言,7 nm雷诺阿(Renoir)微体系结构是一个巨大的进步,但在大多数重要工作负载上,它仍然无法胜过Ice Lake。

答:个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时,具体操作办法应按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)执行。根据财税2019年第99号公告规定,捐赠口罩、防护服等物资的,应按照市场价格确定捐赠额,享受税前扣除政策。同时,根据公益捐赠的有关制度要求,接受物资捐赠的公益性社会组织会按照相应的办法确认捐赠物资的市场价格。如,在个人购买物资的时间与实际捐赠的时间很接近的情况下,公益性社会组织会按照购买价格确定物资市场价格。需要说明的是这个市场价格会取得捐赠者的确认。因此,捐赠者可以按照与公益性社会组织确认的物资市场价格确定捐赠额。

答:是的。根据《国家税务总局关于进一步延长2020年2月份纳税申报期限有关事项的通知》(税总函〔2020〕27号)规定,2月份纳税申报期限将进一步延长至2月28日,纳税人通过增值税发票综合服务平台对增值税扣税凭证进行用途确认的期限也相应延长至2月28日。

云南农业大学校长盛军介绍,该校发起的“在线实践,直播家乡,助力扶贫”实践活动受到了同学们的热捧,共有1万多名学生参与其中。这项活动不仅丰富了疫情期间在线教学内容,创新了实践教学形式,更让学生走进田间地头,了解农业农村,发现家乡美。(完)

10.财政部 税务总局公告2020年第9号第一、二、三条中提到的物品和货物是否有具体范围?

12.保险公司直接捐赠给疫情防治任务医院的团体医疗伤害保险(保险是给医护人员的),可以享受财政部 税务总局公告2020年第9号第三条的免征增值税优惠吗?

8.财政部 税务总局公告2020年第9号规定的关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收问题,涉及的征管、政策问题是否可以参照财政部 税务总局公告2019年第99号执行?如:单位员工把捐款给公司,由公司统一捐赠,个人怎么在计算个税时候税前扣除?个人捐赠的口罩等物资如何确认金额?

看似相同的制程可能也存在差别。台积电所称的10nm对应于英特尔所称的14nm,台积电及其合作伙伴称之为7nm的技术在对于英特尔而言却是接近10nm。

答:按照《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1,以下简称36号文件)规定,纳税人向其他单位或者个人无偿提供服务,用于公益事业或者以社会公众为对象的,不属于视同销售服务,不征收增值税。

答:贵公司给员工发放的购买口罩的费用,可以在企业所得税税前扣除。如果发放现金补贴,可以作为职工福利费税前扣除。

11.我单位和员工个人发生符合条件的捐赠,全额扣除时,应纳税所得额不足以扣除,超过部分是否可以结转?

答:可以,个人在享受应对新冠肺炎疫情捐赠全额扣除政策时,具体操作办法应按照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)执行。根据财税2019年第99号公告规定,如果个人在捐赠时不能及时取得捐赠票据的,可以暂凭捐赠银行支付凭证享受扣除政策,并在捐赠之日起的90日内取得捐赠票据即可。

这一切都将取决于架构,使得更好的栅极和芯片模块能够在给定的晶体管数量和总功率下更快地运行工作负载。

较小的几何尺寸可以随着晶体管获得更高的功率而增加电池寿命,并且从几何学上讲,可以在同一表面上放置更多的晶体管。

2.个人通过公益性社会组织向疫情防控的地区进行了捐赠,由于公益性社会组织因故无法及时开具票据,但承诺过一段时间再给我开具票据,这样情况我还能享受个税扣除政策吗?

因此,笔记本电脑中Intel的10nm优于7nm AMD解决方案,证明了7nm只是台积电的一个看起来不错的数字。

答:按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规定,纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

苹果自研Mac芯片,iPhone处理器的成功能否复制?

7.疫情期间,为了保证工作场所安全干净卫生,我公司在网上购买了一批消毒液,但是拿不到增值税发票,这种情况还能以什么作为凭证税前扣除?

答:《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(2019年第45号)第七条规定,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。区政府给你工厂发放的开工补贴,与你工厂销售货物或者提供服务等收入或数量不直接相关,不需要就此笔补贴计算缴纳增值税。

答:可以一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除。

理论上而言,许多因素都在工艺制程上发挥作用。以7nm为例,更小的几何尺寸意味着每平方毫米有更多的晶体管,意味着更高的密度、时钟、散热设计功耗以及更低的晶体管电压。

在8号、9号公告发布前,纳税人发生相关应税行为,可适用8号、9号公告规定的免征增值税政策,但纳税人已开具增值税专用发票,且无法按上述规定开具对应红字发票或者作废原发票的,其对应的收入应按规定缴纳增值税,其余收入仍可享受免税政策。公告下发之后,纳税人应按照8号、9号公告等规定适用征免税政策并开具和使用发票。

预计苹果将于2020年9月发布5nm A13,而高通Snapdragon 875预计将使用相同的工艺制程并于今年晚些时候(最有可能在12月)发布。由于禁令,华为可能会被排除在采用5nm芯片之外,但通常情况下,华为是第一批寻求最小晶体管的客户之一。

保险公司向承担疫情防治的医院无偿提供保险服务,不属于财政部 税务总局2020年第9号公告规定的货物捐赠范畴,但可以按照36号文件有关规定,对其用于公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务,不视同销售征收增值税。

答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第五条规定,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,是指为居民个人快递货物提供的收派服务取得的收入。

Nvidia Ampere现在是7纳米,一旦英伟达宣布推出消费类GPU,该如何与7nm制造的AMD下一代大型Navi GPU进行比较将会很有趣。在这种情况下,两家公司的制造几何尺寸相同,但终有一家的速度会更快。

“除了马铃薯,我们澜沧还有很多好东西。希望自己能学好专业知识,为家乡名特优产品代言。”云南农业大学2018级电子商务专业学生魏向荣说。

答:根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

第二代Ryzen 3000(称为Ryzen 3000 XT)将在大约两周内交付,并使用相同的7nm工艺制程。A经AMD证实,其代号为Vermeer(Ryzen 4000)的Zen 3将在2020年推出,目前看来,将在今年晚些时候推出。

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答:食材属于餐饮企业的存货,发生变质的情况,可以根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)的相关规定进行税前扣除。并且,根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定,企业发生资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

院士的实力“带货”吸引了不少网友拼单抢货。直播平台的实时数据显示,110多万网友在线观看这场直播。

“我们边疆直过民族地区种出了好的农产品,还需要市场,需要大家认识。”朱有勇称,“扶贫+电商直播”的新模式,有助于农产品上行。希望自己的尝试能让更多人认识澜沧马铃薯,也能带动一批农民拥抱电商。

值得注意的是,关于英特尔的Rocket Lake-S是否采用了新架构并仍在14nm制程的传言是否暗示着英特尔的重大变化。最初为10nm设计的内核可能会发展到14nm。尚且不清楚该核心是否来自Sunny或Willow Cove,但这一问题也将很快就有答案,今年下半年,新的核心架构将与Zen 3 Vermeer对抗。   

5.疫情期间,我公司给员工发放的购买口罩的费用,能否进行企业所得税税前扣除?

纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的,按照上述规定,需要开具对应红字发票或者作废原发票的,仅针对“增值税专用发票”。已经开具适用税率的增值税普通发票的,不需要将发票追回换开后才享受免税政策,可直接进行免税申报。公告下发之后,纳税人按照规定享受免税优惠时,如果开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票,应当在税率或者征收率栏次填写“免税”字样。

营销策略在这里起着至关重要的作用,因为事实上,有一定比例的人使用渲染,但是在营销中,关键在于谁获得了最高的CineBench分数。对于最终用户答复电子邮件,编写文档以及观看图片和Netflix而言,16核也起不了多少作用。尤其讽刺的是,再多的内核也无法提升游戏性能。

4.我企业属于财政部 税务总局公告2020年第8号中的疫情防控重点保障物资生产企业,为扩大产能新购置的相关设备,主要生产保障物资同时也生产与疫情无关的一些其他物资,是否允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除?

图为直播现场。刀志楠 摄

9.财政部 税务总局公告2020年第10号规定:单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。请问这个文件里的“药品”“医疗用品”“防护用品”都包含什么内容?

18.2020年2月份增值税申报纳税期限进一步延长到28号之后,增值税专用发票勾选确认的期限是否也会延期?

图为直播现场。刀志楠 摄

过去,由于功率TDP的限制,ATI / AMD和英伟达是最早追求最小晶体管的公司。GPU可能会消耗尽可能多的电量,因为总是需要更高的分辨率和帧速率。例如,在60Hz时4K 3840×2160分辨率是Full HD 1920×1080 60 Hz的四倍,计算需求是之前的4倍,而到了8K,其计算需求将比Full HD高四倍,即4倍4K或16倍。

尴尬的是,7nm的第二代Ryzen不能击败Comet Lake – S,这是14nm的一个巨大改进,但具有普通Skylake DNA的历史已经超过五年。英特尔找到了一种优化5GHz以上的晶体管、工作负载和时钟的方法,这足以帮助它们在大多数游戏和单线程应用程序中获胜。

6.我们是一家餐饮企业,受疫情影响,部分年前预定的酒席被退订,已经采购的食材无法售出并已经变质,请问能否作为损失在企业所得税税前扣除?

17.财政部 税务总局公告2020年第8号第五条中规定,为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税。请问这里的必需生活物资具体范围如何确定?我公司应当如何判断是否免税?

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AMD将会继续改善,但是10nm以上的Tiger Lake的初步迹象以及其可以在AAA级游戏(如《战地风云5》)中以1080P运行得很好的事实将给AMD笔记本电脑的研发工作带来更多压力。Tiger Lake已经赢得了50多个设计奖项。

“澜沧冬季马铃薯芽眼浅、个头大、皮光亮、味道好。大家买一斤,就是为澜沧扶贫出一份力。希望大家都来支持澜沧扶贫产业。”在当日的直播中,朱有勇不仅走进田间地头为澜沧马铃薯代言,还现场和厨师PK切土豆丝,炒了一盘醋溜土豆丝给大家品尝。

答:企业所得税方面,企业发生的符合条件的捐赠支出,在计算应纳税所得额时已全额扣除,不存在不足扣除问题。如果出现亏损的,可以按照规定亏损正常结转。个人所得税方面,在现行个人所得税法政策体系框架下,尚无结转以后年度扣除的相关规定。因此,个人捐赠是不可以结转以后年度扣除的。

答:按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规定,纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

15.纳税人符合财政部 税务总局公告2020年第8号第五条的免税政策,1月份开具适用税率的增值税普通发票,是否需要将发票收回或者开具红字才可以享受优惠?是否可以参照国家税务总局公告2020年4号第三条第二项规定先享受免税,在免征增值税政策执行到期后1个月内再开具红字发票?后续享受优惠如何开具普通发票?

答:按照《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)第三条规定,纳税人适用8号公告和9号公告相关免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

答:考虑到药品、医疗用品、防护用品种类很多,政策上难以将他们一一正列举,因此原则上,只要是与预防新冠肺炎直接相关的药品、医疗用品、防护用品物资,如口罩、护目镜、消毒液、手套、防护服等,都可以享受财税2020年10号公告有关免税的规定。

3.我购买并捐赠的口罩防护服等医疗物资,按照什么金额在计算个人所得税时扣除?

16.我公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品,买的时候取得了增值税专用发票,这部分进项是否适用“用于集体福利”而无法抵扣?

此时正值冬季马铃薯收获季,为助力澜沧马铃薯销售,曾带领农民种植马铃薯的中国工程院院士朱有勇又变身主播“带货”。

因此,纳税人可以在办理2月属期增值税纳税申报时,先按照免税进行申报。

19.因为疫情原因,我公司给长期承租我方厂房的企业减免了三个月的租金,这三个月对应的租金是否需要缴纳增值税?由于租金已经提前预收并开发票给对方,我退还三个月租金后应如何处理?

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